Kapital Gevinst Behandling Aksjeopsjoner

Kapitalgevinstbehandling DEFINISJON av kapitalgevinster Behandling De spesifikke skatter vurderes på kapitalgevinster i henhold til US-skattekoden. Når en aksje er solgt til et overskudd, er delen av provenyet utover kjøpsverdi (eller kostnadsgrunnlag) kjent som kapitalgevinster. Kapitalgevinstskatt er fordelt på to kategorier: kortsiktige kapitalgevinster og langsiktige kapitalgevinster. Aksjer som holdes lenger enn ett år betraktes som langsiktige for behandling av eventuelle gevinster, og skattes maksimalt 15 avhengig av investorens skattekonsoll. Aksjer som er holdt mindre enn ett år er gjenstand for kortsiktige kapitalgevinster med en maksimal rente på 35, avhengig av investorens skattekonsoll igjen. Å AVREVE Kapitalavkastningsbehandling Den store forskjellen mellom kortsiktige og langsiktige renter gjør det klart at det er en kritisk ferdighet å utvikle å legge merke til skattemessige konsekvenser av å investere i aksjer. Etter hvert som investorporteføljen vokser, skal han eller hun i økende grad holde øye med kapitalgevinster, inkludert å gjøre justeringer nær slutten av kalenderåret for å redusere kapitalgevinster så mye som mulig. En regnskapsfører eller investeringsprofessor kan bistå i disse anstrengelsene. Få mest mulig ut av ansattes opsjonsopsjoner En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med får ansatte vanligvis ikke fullstendig eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis, eller til og med tusenvis omfattende Guide: Spesielle skatteregler for valg Det er spesifikke skatteregler som alle opsjonshandlere skal forstå. Denne veiledningen vil forklare noen av aspektene ved rapportering av skatter fra opsjonshandel. Vi vil fremheve spesifikke justeringer som kreves når opsjoner selges, utløper eller utøves. Og vi vil undersøke spesielle regler som gjelder for enkelte ETF og indeksalternativer. Skatteregler for beregning av kapitalgevinster fra handelsopsjoner Beregning av gevinster fra handelsalternativer legger til ytterligere kompleksitet ved innlevering av skatter. Et aksjeopsjon er en verdipapirkontrakt som overfører eierens rett, men ikke forpliktelsen, til å kjøpe eller selge en bestemt aksje til en spesifisert pris på eller før en bestemt dato. Denne rett er gitt av selgeren av opsjonen i retur for beløpet betalt (premie) av kjøperen. Eventuelle gevinster eller tap som følge av opsjoner i aksjer i aksjer behandles som gevinster eller tap og rapporteres på IRS Schedule D og Form 8949. Spesielle regler gjelder når salgsopsjoner: IRS-publikasjon 550 side 60 inneholder en tabell over hva som skjer når et PUT - eller CALL-alternativ selges av innehaveren: Rapporter kostnadene for anropet som et tap ved utløpstidspunktet. Rapporter beløpet du mottok for anropet som en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis du er innehaver av et put - eller anropsalternativ (du kjøpte opsjonen) og den utløper, blir gevinst eller tap rapportert som en kortsiktig eller langfristet kapital langsiktig kapitalgevinster avhengig av hvor lenge du har holdt opsjonen. Hvis du hadde muligheten for 365 dager eller mindre før den utløp, er det en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis du hadde muligheten for mer enn 365 dager før den utløp, er det en langsiktig kapitalgevinst. Men hvis du er forfatteren av et put - eller anropsalternativ (du solgte opsjonen) og den utløper, blir gevinst eller tap betraktet som kortsiktig, uansett hvor lenge du holdt alternativet. Høres enkelt nok, men det blir mye mer komplisert hvis alternativet blir utøvet. Option Øvelser og aksjekontrakter Siden alle opsjons kontrakter gir kjøperen rett til å kjøpe eller selge en gitt aksje til en fast pris (strykprisen), når et opsjon utøves, har noen utøvd sine rettigheter og du kan bli tvunget til å kjøpe aksjen (aksjen er satt til deg) ved PUT-alternativet, eller du kan bli tvunget til å selge aksjen (aksjen kalles vekk fra deg) på CALL-opsjonsprisen. Det er spesielle IRS regler for alternativer som blir utøvet. om du som innehaver av opsjonen (du kjøpte opsjonen) utøvde dine rettigheter, eller noen andre som innehaver av alternativet (du solgte opsjonen) utøvde sine rettigheter. IRS-publikasjon 550 side 60 inneholder en tabell over hva som skjer når et PUT - eller CALL-alternativ utøves: Hvis du er innehaveren: Hvis du er forfatteren: Legg kostnaden for samtalen til grunn i kjøpt lager. Øk beløpet realisert ved salg av aksjen med beløpet du mottok for samtalen. Din valgposisjon blir derfor IKKE rapportert på Schedule D Form 8949, men inntektene er inkludert i lagerposisjonen fra oppdraget. Når du importerer opsjonsutøvelsestransaksjoner fra meglerhus, er det ingen automatisert metode for å justere kostnadsgrunnlaget for aksjen som tildeles. Meglere gir ikke nok detalj for å identifisere hvilke børs transaksjoner som skal justeres og hvilke opsjoner transaksjoner skal slettes. TradeLog-programvare inkluderer en Option ExerciseAssign-funksjon, slik at brukerne kan gjøre justeringer for de fleste øvelser og oppdragssituasjoner. Se vår brukerhåndbok for detaljer. Selling Puts Skaper Skatteproblemer Sette salg, eller skrive setter, er ganske populær i et oksemarked. Fordelen med denne strategien er at du får å beholde premien mottatt fra å selge putten dersom markedet beveger seg i to av de tre mulige retningene. Hvis markedet går opp, beholder du premien, og hvis den beveger seg sidelengs, beholder du premien. Tidsforfall som er inneboende i alle alternativene er på din side. Ganske en fin strategi. Skatteproblemer Siden fokuset på nettstedet vårt er handelsavgift og ikke en kommentar til ulike opsjonshandelsstrategier, vil vi konsentrere vår diskusjon om de potensielle problemene som denne strategien noen ganger skaper når du prøver å forberede skatter fra handel. Hvis markedet hovder ned (en av de tre mulige retninger), kan du finne deg selv å eie aksjen, da alternativet kan bli utøvet og aksjen blir satt til deg til strike-prisen. IRS-utgivelse 550 sier at hvis du er forfatteren av et put-alternativ som blir utøvet, må du quote ditt grunnlag i aksjen du kjøper av beløpet du mottok for put. quot Real World Eksempel Dette kan høres enkelt, men som vanlig Når det gjelder skatter og den virkelige verden, er ingenting ganske enkelt som det følgende eksemplet vil vise: Med aksje ABC-handel over 53 beslutter Joe å selge ti ABC NOV 50 PUT-alternativer og samle et godt premie på 4,90 per kontrakt eller 4 900,00 . Med nåværende støtte på 51,00 og mindre enn 5 uker til utløp, bør disse alternativene utløpe verdiløs og Joe holder premien. I tillegg er Joe lønnsomt hele veien ned til 45,10 (50,00 - 4,90). Så langt så bra. Men uventet går markedet mot Joe, og ABC faller under 50-serien. Joe er fortsatt lønnsomt, men han er nå åpen for opsjonen som utøves og aksjen blir tildelt eller satt til ham på 50 år. Her er det moroa starter: Hvis alle ti av opsjonskontrakter blir utøvet, får 1000 aksjer ham til strykprisen på 50. Hans meglerhandelshistorie vil vise dette som et kjøp på 1000 aksjer på 50 hver for en total kostnad på 50.000. Men i henhold til IRS-regler, må Joe, når han forbereder sine skatter, redusere kostnadsgrunnlaget for de 1000 aksjene med det beløpet han mottok fra å selge puten. 50 000 - 4 900,00 45 100,00 (Joes justert kostnadsgrunnlag for de 1000 aksjene) Men som sagt, er ingenting i den virkelige verden lett. Hva skjer hvis de ti kontraktene ikke alle blir utøvet samtidig? Hva om to kontrakter blir utøvd på dag ett, tre på dag to, fire flere senere på dag to og en på dag tre resulterer i at han kjøper fire forskjellige deler av ABC aksje blir kjøpt til 50 per aksje Hvordan mottar premien mottatt fra putene fordelt på de ulike aksjene Du gisset det, Joe kjøpte 200 aksjer på dag ett på 50 for totalt 10 000, men han må redusere kostnadsgrunnlaget med 20 (210) av 4900 premie mottatt fra putene. Så hans nettokostnadsgrunnlag for disse 200 aksjene vil utgjøre 9,120 (10,000 - 980,00) provisjoner som ikke er inkludert. Det samme gjelder for de tre andre innkjøpene på 300, 400 og 100 aksjer hver med gjenværende opsjonspremie fordelt tilsvarende. I tillegg må opsjonshandelen nullstilles fordi beløpet mottatt fra opsjonssalget er regnskapsført ved reduksjon av aksjekursbasis. Meglere tilbyr lite hjelp Nå ville du tro at alt dette obligatoriske regnskapet ville bli tatt vare på ved aksjemegling. Neppe. Før 2014 skatteår rapporterer de fleste meglere rett og slett de individuelle opsjonssalg og aksjekjøpstransaksjoner og legger resten til deg. Noen meglere forsøker å identifisere de utøvde opsjonene og de tilsvarende lageroppdragene, men la mye å være ønsket på den måten de gjør. TradeLog Software to the Rescue: Dette er et ekstremt vanskelig, om ikke umulig problem å overvinne med ethvert automatisert handelsregnskap og skatteprogramvare. Få, om noen, skatt programvare programmert for handelsmenn eller investorer håndtere dette uten mye oppstyr og manuell justering. Heldigvis er TradeLog i stand til å foreta alle nødvendige justeringer med bare noen få klikk på musen din. Exchange-baserte, bredt baserte indeksalternativer Hvis du handler børsnoterte indeksalternativer (ETFETN-alternativer) eller andre opsjoner uten aksjer som for eksempel obligasjoner, varer , eller valutaer, blir resultatet av et salg behandlet annerledes. For eksempel er opsjoner på SPX, OEX og NDX ikke direkte eller indirekte relatert til en bestemt egenkapital (aksje), men er børsnoterte opsjoner av indeksaksjer. Disse er underlagt bestemmelser i IRS-koden § 1256, som sier at eventuelle gevinster eller tap ved salg av disse verdipapirene er underlagt 6040-regelen (60 av gevinster og tap er langsiktige og 40 er kortsiktige, uavhengig av hvor lenge verdipapirene holdes). Ikke-aksjeopsjoner er vanligvis rapportert på IRS Form 6781 (Gevinster og tap fra Avdeling 1256 Kontrakter og Straddler). Vennligst se vår brukerveiledningsside for breddebasert indeksalternativer for en komplett liste over indeksalternativer merket av TradeLog som del 1256-kontrakter. TradeLog tillater også brukere å definere ytterligere verdipapirer som brede indeksalternativer i Global Options-innstillingene. Det har vært mange motstridende meninger om hvorvidt QQQQ, DIA og SPY alternativer skal behandles som § 1256 kontrakter eller ikke. Siden disse ikke gjør noe i kontanter, som de fleste § 1256 kontrakter, foreslår noen at disse ikke er del 1256 kontrakter. Andre føler at de oppfyller definisjonen av et quotbroad-basedquot-indeksalternativ, og kan derfor behandles som del 1256-kontrakter. En nylig artikkel i Forbes-tidsskriftet fremhever hvor komplisert skattelovene er når det kommer til alternativer og ETFer, og hvorfor du ikke kan stole på megler 1099-B for riktig skattemessig behandling: Skattebehandling kan være vanskelig med alternativer og ETFer. Som alltid er det best å ta kontakt med din skatteselskap for råd før du kategoriserer indeksopsjonene dine på en god måte. TradeLog genererer IRS-klar skatterapportering for opsjonshandlere. Vennligst merk: Denne informasjonen er kun gitt som en generell veiledning og skal ikke tas som offisielle IRS instruksjoner. Cogenta Computing, Inc. gjør ikke investeringsanbefalinger eller gir økonomisk, skatt eller juridisk rådgivning. Du er eneansvarlig for dine investerings - og skatterapporteringsavgjørelser. Vennligst kontakt skatteadministratoren eller regnskapsføreren for å diskutere din spesielle situasjon.