I Aksjeopsjoner Iso

Introduksjon til Incentive Stock Options En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er muligheten til å kjøpe aksjeselskap med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-kvalifiserte opsjonsplaner. Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte hos et selskap, fra toppledere ned til bevaringspersonalet. Det er imidlertid en annen type aksjeopsjon. kjent som et incentiv aksjeopsjon. som vanligvis kun tilbys til nøkkelpersoner og toppledelse. Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattebehandling. Nøkkelfunksjoner til ISOs Incitamentsaksjer ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. Schedule ISOs utstedes på en startdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen. Når opsjonene er utøvd, har den ansatte friheten til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før det gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Innføring av ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før ansatt kan utøve opsjonene. Den standard treårige klippeplanen brukes i noen tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle alternativene som er utstedt til ham eller henne på den tiden. Andre arbeidsgivere bruker gradert opptjeningsskjema som gjør det mulig for ansatte å bli investert i en femtedel av opsjonene gitt hvert år, fra og med det andre året fra stipend. Arbeidstaker er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte alternativer ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeiderne kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbytte. Bargain Element ISOs kan vanligvis utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Clawback Avsetninger Dette er vilkår som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle opsjonene, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv økonomisk ikke blir i stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer arbeidstaksoppkjøpsplaner skal tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimikrav, blir ISOs vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelansatte i et selskap. ISO-er kan uformelt likestilles med ikke-kvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Beskatning av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstig skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan. Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs: Kvalifiserende disposisjon - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingstidspunktet og ett år etter at opsjonene ble utøvd. Begge forholdene må oppfylles for at salget av lager skal klassifiseres på denne måten. Disqualifying Disposition - Et salg av ISO-lager som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhetstid. Akkurat som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller inntjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke-lovbestemte alternativer. En ansatt som utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet. Ingen avgiftsopplysninger av noe slag gjøres før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon. da vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig gevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon. da må medarbeideren rapportere eventuelle kjøpselement fra øvelsen som arbeidsinntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra selskapet. Utøvelseskursen for begge er 25. Han utøver alle begge typer opsjoner omtrent 13 måneder senere, når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksje fra sine insentivalternativer seks måneder etter det for 45 a dele. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15.000 (40 faktisk aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer) som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med forhandlingselementet fra hans ikke-lovbestemte øvelse, så han vil få 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret. Men han vil kun rapportere en langsiktig gevinst på 30.000 (55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1000 aksjer) for sin kvalifiserende ISO-disposisjon. Det skal bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette av midler for å betale for føderale, statslige og lokale skatter. så vel som trygdeordninger. Medicare og FUTA. Rapportering og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige realisasjonsgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for Alternativ Minimumskatt. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder av visse typer inntekter, for eksempel ISO-avtaler eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skatte - gratis. Dette kan beregnes på IRS Form 6251. Men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skatte - eller finansrådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Inntektene fra salg av ISO-lager må rapporteres på IRS-skjema 3921 og overføres deretter til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelige inntekter til sine innehavere, men skatteregler for deres trening og salg kan i noen tilfeller være svært komplekse. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet. En beholdning av en eiendel i en portefølje. En porteføljeinvestering er laget med forventning om å tjene en avkastning på den. This. incentive aksjeopsjon ISO. En type opsjonsordning som gir skattemessige fordeler for arbeidsgiveren om at et ikke-kvalifisert aksjeopsjon ikke, men som er underlagt strengere krav. For ISOs er ingen inntektsskatt forfaller når opsjonene gis eller når de utøves. I stedet blir skatten utsatt til holderen selger aksjen. På det tidspunktet blir han beskattet for fullstendig gevinster. Så lenge salget er minst to år etter at opsjonene ble gitt og minst ett år etter at de ble utøvet, blir de beskattet til det laveste. Langsiktig kapitalgevinst rate ellers er salget regnet som en diskvalifiserende disposisjon, og de blir beskattet som om de var ikke-kvalifiserte opsjoner (gevinsten ved utøvelse er beskattet som ordinær inntekt. Eventuelle etterfølgende verdsettelse er beskattet som gevinster). lovbestemt aksjeopsjon kvalifiserende disposisjon kjøpet element ikke-lovbestemt aksjeopsjon Alternativ Minimum Skatt utbytte ekvivalent rett Opphavsretts kopi 2017 WebFinance, Inc. Alle rettigheter reservert. Uautorisert duplisering, helt eller delvis, er strengt forbudt. Utelukkelse av ISO-lager En forklaring på salg av ISO-lager før slutten av den spesielle holdingsperioden. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, må du rapportere og betale skatt på kompensasjonsinntekt. Du rapporterer ikke kompensasjonsinntekt når du utøver et opsjonsopsjoner, og hvis du holder aksjen lenge nok, vil du aldri rapportere kompensasjonsinntekter fra det aktuelle aksjeporteføljen. Selvfølgelig må du rapportere en gevinst hvis du selger aksjen for en fortjeneste. Det er en fangst. Hvis du ikke holder lageret lenge nok, har du gjort en diskvalifiserende disposisjon. Du må rapportere noen eller alle dine gevinster som kompensasjonsinntekt, noe som vanligvis betyr at du betaler en mye høyere skattesats. Spesiell holdingsperiode For å unngå diskvalifiserende disposisjon må du beholde aksjen du oppnådde ved å utøve din ISO utover den senere av de to følgende datoene: Ett år etter datoen du utøvde ISO eller To år etter datoen din arbeidsgiver ga ISO til deg. Mange arbeidsgivere tillater ikke utøvelse av en ISO innen det første året etter at arbeidstaker mottar den. Hvis det er tilfelle, trenger du ikke å bekymre deg for bedriften mer enn to år etter datoen din arbeidsgiver har gitt opsjonen. Hvis du holder aksjen lenge nok til å tilfredsstille denne spesielle holdingsperioden, vil eventuell gevinst eller tap du har ved salg av aksjen være langsiktig gevinster eller tap. Du vil ikke være pålagt å rapportere eventuelle kompensasjonsinntekter fra utøvelsen av ditt valg. Hvis du ikke tilfredsstiller holdingsperioden beskrevet ovenfor, anses salg eller annen disposisjon av aksjen som en diskvalifiserende disposisjon. I dette tilfellet må du rapportere kompensasjonsinntekt som beskrevet nedenfor. Diskvalifiserende disposisjoner Alle forstår at et salg av aksjen i den spesielle eierperioden resulterer i en diskvalifiserende disposisjon. Det er viktig å innse at mange andre typer overføringer også kan resultere i en diskvalifiserende disposisjon, for eksempel: En gave til en annen enn din ektefelle. Bruke aksjene dine til å utøve et annet incitamentsprogram. Overføre aksjene dine til en uigenkallelig tillit. Visse hendelser gir ikke anledning til en disposisjon i henhold til disse reglene, men: En overføring som oppstår som følge av din død. En utveksling av aksjer som er en del av en skattefri omstilling av aksjeselskapet som utstedte aksjene (for eksempel visse fusjoner). En overføring som skyldes utøvelse av et konverteringsrettighet (for eksempel omregning av foretrukket lager til vanlig lager). En pant eller forpliktelse (med andre ord, bruk av aksjen som sikkerhet). En overføring som ikke endrer aksjens juridiske tittel (for eksempel en overføring til megler, slik at aksjene holdes i gatenavn). En overføring av aksjer til felles leie (eller overføring av felles leieforhold, forutsatt at det går tilbake til den ansatte som utøvde ISO). Overføring til ektefelle (eller til tidligere ektefelle i forbindelse med skilsmisse) er et spesielt tilfelle. Dette anses ikke som en diskvalifiserende disposisjon. Etter en slik overføring er kjøperens ektefelle gjenstand for samme skattemessige behandling som ville ha søkt overdrageren. Overdragende ektefelle skal oppgi registre som trengs for å bestemme når den spesielle holdingsperioden vil bli oppfylt, kostnadsgrunnlaget for aksjene og verdien av aksjene på tidspunktet opsjonen ble utøvet. Konsekvenser av en diskvalifiserende disposisjon Skattekonsekvensene av en diskvalifiserende disposisjon gjelder i året disposisjonen skjer. Du arent skulle gå tilbake og endre avkastningen for året du utøvde alternativet, hvis det var et tidligere år. Hvis din diskvalifiserende disposisjon er et salg av aksjene dine til en uavhengig person uten erstatningskjøp (se nedenfor), er skattekonsekvensene dine følgende: For et salg under det beløpet du betalte for aksjene, rapporterer du ikke noen kompensasjonsinntekt. Tapet på dette salget er rapportert som et tap på kapital. For et salg over beløpet du betalte for aksjene, men ikke høyere enn verdien av aksjene fra datoen du utøvde opsjonen, rapporter din gevinst på salget som kompensasjonsinntekt (ikke kapitalgevinst). Hvis du selger aksjene til en pris som er høyere enn verdien av aksjene fra datoen du utøvde opsjonen, rapporterer du to forskjellige elementer. Kjøpselementet når du utøvde aksjene (forskjellen mellom verdien av aksjene fra og med den datoen og beløpet du betalte) er rapportert som kompensasjonsinntekt. Eventuell ekstra gevinst er rapportert som gevinst (som kan være langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du har beholdt aksjen). Hvis du hadde en diskvalifiserende disposisjon fra en annen transaksjon enn et salg til en ikke-relatert person (for eksempel en gave til en annen enn din ektefelle eller et salg til en annen person enn din ektefelle), eller du kjøpte erstatningsaksjer innen 30 dager før eller etter salget, er det mulig at reglene for den typen overføring ikke tillater fradrag av tap. Hvis din diskvalifiserende disposisjon kommer fra en type transaksjon der et fradrag for tap ikke er tillatt, gjelder følgende regler: Du må rapportere hele beløpet av forhandlingselementet fra når du benyttet opsjonen som kompensasjonsinntekt. Det er sant selv om verdien av aksjen har gått ned siden datoen du utøvde ISO. Hvis transaksjonen krever at du rapporterer gevinst (for eksempel et salg til en annen person enn din ektefelle), må gevinster som overstiger mengden av kompensasjonsinntekt, rapporteres som gevinster (som kan være langsiktige eller kortsiktige på hvor lenge du holdt aksjen).